Especialmente para un negocio que recién comienza, es importante tener una referencia sobre en qué nivel de operación se comenzará a tener utilidades, teniendo en cuenta los costos de operación estimados. En este post me ocupo del análisis de punto de equilibrio, que brinda ese tipo de información.
Datos clave sobre el análisis de equilibrio
- En contabilidad, el punto de equilibrio se calcula dividiendo los costos fijos por el precio unitario menos los costos variables.
- El punto de equilibrio es el nivel de producción en el que los costos de producción igualan los ingresos obtenidos por las ventas.
- En inversiones, se dice que el punto de equilibrio se alcanza cuando el precio de mercado de un activo es igual a su costo original.
- Un análisis de punto de equilibrio puede ayudar a identificar gastos no considerados, limitar las decisiones basadas en emociones, establecer objetivos, asegurar financiamiento y fijar precios adecuados.
¿Qué es el punto de equilibrio?
El punto de equilibrio es la situación en un negocio en la que los costos totales se igualan con los ingresos totales. Eso significa que la empresa no tiene ni pérdidas ni ganancias. El punto de equilibrio se puede expresar como una cantidad de unidades vendidas. De esa manera, asumiendo que una empresa vende un único producto, el punto de equilibrio expresa cuál es la cantidad de unidades que hay que vender para que la empresa no gane ni pierda. Adicionalmente, saber que si se vende menos de esa cantidad, se pierde dinero y si se vende por encima de esa cantidad la empresa comienza a ganar dinero.
Este es un cálculo importante en el plan de negocios para cualquier empresa nueva. Los inversionistas potenciales no sólo quieren saber el rendimiento que esperan del dinero invertido, sino también el momento en el que obtendrán ese rendimiento. Esto se debe a que algunas empresas, dependiendo del giro de negocio, pueden tardar años en obtener ganancias y a menudo pierden dinero en los primeros meses o años, antes de alcanzar el punto de equilibrio. Por esta razón, el punto de equilibrio es una parte importante de cualquier plan de negocios presentado a un inversionista potencial.
Puede ser una herramienta útil
Para las empresas existentes, el punto de equilibrio puede ser también una herramienta útil no sólo para analizar los costos y evaluar las ganancias que obtendrán con diferentes volúmenes de ventas, sino también para demostrar su potencial de recuperación después de escenarios desfavorables.
Es necesario destacar que el punto de equilibrio no es un objetivo en si mismo, sino más bien un punto de partida. Este cálculo no se hace solo una vez, puesto que la situación de una empresa puede ir cambiando con el tiempo de acuerdo con los movimientos del mercado o de la competencia y en la misma manera el punto de equilibrio.
¿Cómo se calcula?
Para calcular el punto de equilibrio es necesario conocer los costos fijos y variables. Estos datos pueden obtenerse de forma anual, mensual o trimestral.
Existen algunas fórmulas básicas para calcular el punto de equilibrio de tu negocio. Voy a ocuparme de dos de ellas. Una expresa la cantidad de unidades de producto que es necesario vender para estar en punto de equilibrio y la otra expresa el monto de ventas en dólares que se necesita alcanzar. A continuación las explico:
Fórmula para calcular el punto de equilibrio en unidades
Fórmula para calcular el punto de equilibrio en monto de ventas
Para tener una mejor idea de lo que significan las fórmulas, a continuación detallo un poco más los componentes:
- Costos fijos: Como se señalo anteriormente, los costos fijos no se ven afectados por la cantidad de artículos vendidos, como el alquiler pagado por la maquinaria, las instalaciones de producción, las computadoras y el software. Los costos fijos también incluyen honorarios pagados por servicios como diseño gráfico, publicidad y relaciones públicas.
- Costos variables: Varían de acuerdo con el número de unidades vendidas mes a mes. Su relación es directa, por lo que a más unidades vendidas, mayores costos variables.
- Margen de contribución: El margen de contribución se calcula restando del precio de venta de un artículo los costos variables. Entonces, si vendes un producto por $100 y el costo de los materiales y la mano de obra es $40, el margen de contribución será $60. Estos $60 se usarán para cubrir los costos fijos y el dinero que quede luego de cubrirlos totalmente será parte de tu ganancia neta.
- Relación de margen de contribución: Esta cifra se expresa generalmente como porcentaje. Se calcula dividiendo el margen de contribución entre el monto de las ventas. La relación de margen de contribución se puede utilizar para comparar y elegir entre los diferentes productos y servicios que una empresa podría ofrecer utilizando los mismos recursos. Puede ayudar también a identificar el grado en que una empresa depende de un producto o servicio en particular.
- Beneficio obtenido por encima del punto de equilibrio: Una vez que las ventas igualen los costos fijos y variables, habrás alcanzado el punto de equilibrio y la empresa informará una ganancia o pérdida neta de $0. Cualquier venta por encima de ese punto contribuye al beneficio neto.
Cómo utilizar un análisis de punto de equilibrio
Obtener el punto de equilibrio no es un fin en si mismo. Es posible que descubras a partir del resultado que para alcanzar el punto de equilibrio necesitas vender muchos más productos de los que pensabas.
En este punto también deberías preguntarte si tu plan actual es realista o si necesitas realizar algunos ajustes como incrementar los precios, buscar formas de reducir costos, o ambas cosas. También debes tratar de averiguar con la mayor aproximación posible, si tus productos tendrán éxito en el mercado. Si no se venden, el análisis de punto de equilibrio no habrá servido de nada.
Ejemplos de análisis de punto de equilibrio
Un análisis de punto de equilibrio no es útil sólo para la planificación del lanzamiento de un negocio nuevo. A continuación se muestran algunos casos para los que puede ser de utilidad:
Precios: Si tu análisis muestra que el precio utilizado es demasiado bajo para permitirte alcanzar el punto de equilibrio en el plazo deseado, entonces necesitarás aumentar el precio del artículo. Sin embargo, antes de hacerlo verifica los precios de otros artículos comparables en el mercado.
Materiales: Si tus costos variables se ven afectados por los precios de los materiales o de la mano de obra, investiga cómo puedes mantener el nivel de calidad deseado y al mismo tiempo reducir tus costos, utilizando otros materiales diferentes.
Nuevos productos: Antes de lanzar un nuevo producto, ten en cuenta tanto los nuevos costos variables como los fijos, al igual que los honorarios de diseño y promoción.
Planificación: Cuando sabes exactamente cuánto necesitas ganar, es más fácil establecer objetivos a más largo plazo. Por ejemplo, si deseas expandir tu negocio y mudarte a un espacio más grande con un alquiler más alto, puedes determinar cuánto más necesitas vender para cubrir los nuevos costos fijos.
Metas: El punto de equilibrio puede servirte como una poderosa herramienta de motivación para ti y para tu equipo, si sabes cuántas unidades necesitas vender o cuánto dinero necesitas ganar.
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